出口退税算不算利润

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2019年8月31日20:45:49 评论 805

税法上出口退回的增值税计入"应交税金-应交增值税(出口退税)"不并入企业利润,但是出口的消费税,要冲减主营业务税金及附加账户,相应就增加了企业的会计利润。

案例:

(1)某外贸公司采购货物一批,支付了货款

借:库存商品 10000

应交税费-增值税-进项税1700

贷:银行存款 11700

(2)出口取得收入12000元

借:银行存款12000

贷:主营业务收入 12000

借:主营业务成本10000

贷:库存商品 10000

从这个流程分析,企业已经取得利润12000-10000=2000元

(3)如果企业能够退税呢

借:应收出口退税款1700

贷:应交税费-增值税-出口退税1700

借:银行存款 1700

贷:应收出口退税款1700

那么企业又把以前支付的货款中的进项税退回来了,实质上资金又回笼了,可以说并没有再增加多少利润。

如果企业是平价10000元卖出的商品,那么企业再退回1700元的进项税,其实等于一分钱没赚。

反倒是如果企业退税率低于征税率,反而企业的商品成本=不含税价款+征退税率差的部分。

因此企业实际的利润还是来源于不含税的价差。

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