外贸出口退税实例操作

2018年8月28日00:53:25 发表评论 253 views

1、公司销售(含税)为117万元,购入材料(含税)87.25万(税率17%.退税率13%)

借:应收账款100

贷:主营业务收入100.

应交税金--应交增值税(销项)17

借:原材料75

应交税金--应交增值税(进项)12.75

贷:应付账款87.75

这样销-进=17-12.75=4.25.

税负就为4.15/100*100%=4.25%

月未再做分录:

借:应交税金-未交增值税4.25

贷:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)4.25.

2、公司国内销售(含税)为117万元,自营出口销售额为100万状购入材料(含税)175.5万(税率1.........

外贸日报

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