法国VAT注册范围和要求

2019年10月2日12:25:34 评论 27

法国VAT注册范围和要求

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在法国境内产生的进口,商业交易以及服务。

法国VAT官网 : www.impots.gouv.fr

法国VAT注册范围

1、使用了法国当地仓库

2、超过远程额度

法国的远程销售额是3.5万欧,如果超过了这个金额,卖家必须注册法国VAT,并以20%的法国VAT税率交纳。这里所提到的远程销售额包括Amazon、eBay、其他销售平台、及其他销售渠道使用同一个法国增值税号码的账号的销售额!

法国VAT注册文件需求

中国公司:企业执照(三证合一);

香港公司:注册证书,商业登记证书,法团成立表格或周年申报表;

美国公司:注册证书, IRS 6166或是EIN(Employer Identification Number)记税务证明,Certificate of Status ,Article of Associatioin,Statement of Information;

签署VAT申请法人代表的全名,护照复印件(如是身份证,请提供翻译件),以及一份地址证明(可以是有负责人姓名的水电单,房贷文件,租房合同,出生证明等,如果是中文需要翻译为英文件)。

注:三证合一营业执照需要翻译为英文件加盖上翻译公司章,以证明英文件与原件一致; 国内企业三证合一公司营业执照翻译成英文件的时候,英文公司名必须与亚马逊或是eBay店铺后台的公司注册名一致。

二、表格/签名

需要签署POA France Non-EU Clients税务代理授权文件需打印签署并盖章, 需要打印两份(请使用公司抬头纸)

如何注册法国VAT

1)注册柏林税务局(大概需要14天)然后客户会进入德国每月增值税申报系统

2)提交Amazon的五个市场销售记录(营业额)、进出口和公司已交的VAT invoices.德国会计师会帮你申请每月延长提交报税的申请,如果获得批准,所有销售记录(营业额)必须在每月20号之前提交上的数据。

3)德国会计师申报每月的增值税和退税VAT并电子邮件发给客户,包括退税的数据和在规定时间内要交付的或退税的数额。

4)如果需要付款:由中国客户转账到德国财政局。

申报次数

法国vat是20%税率 ,每个月一次申报 整年共十二次。

税率计算公式

关税 = 申报货值 * 产品税率

进口VAT = (申报货值 + 头程运费 + 关税)*税率

销售VAT = {最终销售额 / (1+税率)}*税率

实际缴纳VAT  = 销售VAT  –  进口VAT

举个例子:

比如您卖的某款手机壳成本100元,亚马逊卖200元,进货100件发到英国,头程运费总共800元。

货物总成本(申报货值)为10000元,这个季度内,您卖出了此款产品90件。

当季您标准申报(法国税率:20%)需要缴纳VAT多少?

计算公式如下

关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%(按照7%的手机壳算) = 700 元

进口VAT = (申报货值 + 头程运费 + 关税)*税率 =(10000 + 800 + 700)* 20% = 2300元

销售VAT = {最终销售额 / (1+税率)}*税率= { (90件 * 200元 )/ (1+20% )}*20%= 3000元

※由于进口VAT可以退回,当季你真正需要缴纳的VAT为:

实际缴税=销售VAT – 进口VAT = 3000元 – 2300元 = 700元

延迟申报罚款

法国vat迟申报罚金是5%,迟缴税金罚金是5%,如果又迟申报迟缴纳税金,加起来是的罚金一共是10%

亚马逊

2019年1月,亚马逊向卖家发送邮件,表示卖家没有为自己在法国的业务提供有效的增值税号码,因此不能在亚马逊上销售。

立法

2016年1月,法国对于远程销售额度由100,000欧元降至35,000欧元。

2018年2月,亚马逊5日宣布,已与法国政府达成税收和解协议,结束了双方之间约2亿欧元(约合2.49亿美元)的税收纠纷。

外贸日报

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