离岸价（FOB，Free On Board）是否含税需根据交易对象、税务政策及合同约定综合判断，离岸价是否含税取决于交易性质：国内交易或非退税场景下含税，出口至国外客户则不含税。企业需结合税务政策、合同条款及交易对象灵活处理，确保合规性与成本优化。
离岸价是否含税价具体分析：
1. 基本定义
离岸价（FOB）是指卖方在装运港将货物装上买方指定船舶后完成交货，价格包含货物成本及装运港前的所有费用（如内陆运输、出口清关等），但不包括国际运费和保险费。
是否含税：
- 含税情形：若交易对象为国内外贸公司或需承担增值税的实体，FOB价通常包含增值税（即含税价），因涉及国内流转环节。
- 不含税情形：若交易对象为国外客户，FOB价通常不含增值税，因出口商品可享受退税，需按不含税价计算以避免重复征税。
2. 含税与不含税的依据
（1）含税离岸价（Tax-inclusive FOB）
适用场景：
- 国内交易或向非出口企业报价时，FOB价包含增值税。
- 部分国家要求出口价格明确包含税费（如某些特殊商品或特定贸易协定）。
计算方式：含税FOB价 = 商品成本 + 国内费用（运输、报关等） + 增值税
（2）不含税离岸价
适用场景：
- 出口至国外客户时，因增值税可退税，FOB价需扣除退税部分，按不含税净价计算。
- 税务处理中，视同内销的出口收入直接以FOB价（不含税）计算销项税。
计算方式：不含税FOB价 = （含税价 - 退税收入）/ 汇率，其中退税收入 = 含税价 × [退税率/(1+增值税率)]
3. 关键影响因素
- 交易对象：国内贸易或外贸公司：含税。国外客户：不含税。
- 出口退税政策：退税的存在使得出口FOB价通常不含税，否则会导致双重征税。
- 合同约定：若合同明确“含税离岸价”，则需包含税费；未注明则默认按国际贸易惯例处理。
4. 实务建议
- 明确交易对象：向国内实体报价时注明含税，出口报价则扣除退税部分。
- 税务合规：出口时需按不含税FOB价申报退税。含税价需在合同中清晰约定，避免纠纷。
- 动态调整：关注税率及退税政策变化，及时调整报价策略。
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