税收协定的主要作用在于协调和规范国家间的税收关系，以促进国际经济合作与贸易发展。税收协定旨在通过一系列规则和机制，平衡各国税收利益，促进全球经济的稳定与增长。
税收协定的主要作用：
- 避免双重征税：通过明确哪些收入由哪国征税，确保跨国纳税人不会在同一项收入上被两个国家同时征税，减轻其税收负担。
- 降低税负：在东道国为“走出去”企业提供较低的税率或提高征税门槛，减少跨境经营的税收成本，鼓励国际投资和贸易。
- 提高税收确定性：为跨国企业明确税收规则，减少不确定性，使企业能更准确地规划其全球税务策略和投资决策。
- 防止税收滥用：通过反滥用条款防止企业利用税收协定进行避税，比如通过创建无实际经济活动的实体来获取税收优惠。
- 非歧视待遇：保障跨境企业和个人在税收上享受与东道国企业同等的待遇，避免歧视性征税。
- 解决税收争议：设立相互协商程序，为解决跨国纳税人因适用税收协定而产生的争议提供官方渠道。
- 促进投资与贸易：通过税收优惠和确定性，鼓励跨国投资，促进技术交流和商品服务的国际流动。
- 保护常设机构原则：定义常设机构，限制东道国对非居民企业的征税范围，保护企业免受过度税收。
- 个人所得税协调：处理跨境个人劳务所得的征税问题，如短期工作者、国际运输人员、教育文化交流人员的税收待遇。
- 投资所得的税收处理：对股息、利息、特许权使用费等投资所得设定限制税率，平衡来源国与居民国的税收权益。
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