免抵退税企业的认定

2018年8月31日14:15:04
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免抵退税企业是指经退税机关核准办理出口退税登记,实行独立核算,属于增值税一般纳税人,并且具有实际生产能力的企业或企业集团。其自营或委托外贸企业代理出口的自产货物,实行免抵退税管理办法。经登记鉴定为免抵退税的企业,不论有无出口业务发生,都必须按免抵退税方式进行纳税申报。

退税部门对小规模纳税人和新发生出口业务的生产企业按以下规定进行认定和处理:

1、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。

2、新发生出口业务的生产企业自办理出口退税登记之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。新办企业的认定标记为“F”类。

免税 免退税 免抵退税的区别 外贸百科

免税 免退税 免抵退税的区别

1. 免税:出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。比如小规模纳税人、免税产品,都是没有进项的情况,适用只免不退。...
免抵退税的会计处理 出口退税

免抵退税的会计处理

“免、抵、退”税的会计处理 1、货物出口,将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本 借:产品销售成本 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2、向税务部门申报退税时 借:其他应收款——应收出口退税 ...
免抵退税申报错误的纠正方法 出口退税

免抵退税申报错误的纠正方法

免抵退税申报错误的纠正方法 对前期申报错误的,当期可进行调整(或年终清算时调整),调整方法分为差额调整或全额调整。 (1)差额调整法 对前期少报出口额或低报征、退税率的,可在当期补报差额部分;前期多报...
免抵退税的预申报与正式申报 出口退税

免抵退税的预申报与正式申报

1、免抵退税预申报 时间:本月免抵退税正式申报之前 资料:本月免抵退税明细申报电子数据。 后续处理:到税务机关进行预审后,将预审反馈信息读入出口退税申报系统,并根据反馈疑点调整申报数据。 2、增值税纳...
生产企业办理免抵退税须提供哪些资料? 出口退税

生产企业办理免抵退税须提供哪些资料?

(1)生产企业向征税机关的征税部门或岗位办理增值税纳税及免、抵、税申报时,应提供下列资料: ①《增值税纳税申报表》及其规定的附表; ②退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》; ③...
免抵退税的计算原理分析 出口退税

免抵退税的计算原理分析

免抵退税的计算分两种情况: 1、出口企业全部原材料均从国内购进。 免抵退税的基本计算步骤为五步: 第一步——剔税,计算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇人民币牌价×(增值...
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