出口退税凭证是出口企业在申请办理出口退税时，必须向税务机关提交的一系列证明文件和单据。这些凭证用于证明出口货物的合法性、出口事实、购货成本以及应退税款的计算依据。
定义
出口退税凭证是出口企业在申请办理出口退税时，应报送税务机关的凭证。
出口退税凭证包括购进出口货物增值税专用发票或普通发票、出口货物销售明细账及销售发票、盖有海关验讫章的《出口货物报关单(出口退税联)》、出口收汇单证等。
出口退税申报出口企业向主管退税的税务机关申报要求退还出口产品已纳税款的一种法定手续，也是税务机关据以审核批准应退税额的重要环节。
出口退税凭证的种类
- 出口货物报关单：这是货物出口时由海关签发的证明文件，证明货物已经实际出口，是申请退税的关键凭证。
- 增值税专用发票或普通发票：证明出口货物的购进成本，以及已缴纳的增值税，是计算退税额的基础。
- 出口货物销售合同：证明与海外买家之间的交易关系，包括商品名称、数量、价格等信息。
- 运输单据：如海运提单、空运提单、铁路运单等，证明货物已经发往国外。
- 结汇水单或收汇通知书：证明出口货物的外汇收入，是退税申请的必要条件。
- 产品征税证明：证明出口货物在国内生产环节已缴纳的消费税等税款。
- 出口收汇已核销证明：证明出口货物的外汇收入已经通过银行核销，符合退税条件。
- 其他可能需要的文件：如退税申请表、出口退税备案单证目录、代理报关协议、国际货物运输代理服务费发票等。
出口退税凭证的作用
- 证明出口事实：出口货物报关单、运输单据等证明货物已经出口，满足退税的基本条件。
- 计算退税金额：增值税专用发票、产品征税证明等用于计算应退税款的金额。
- 证明合规性：结汇水单、出口收汇已核销证明等证明出口业务的合规性，符合退税政策要求。
- 备案与核查：出口退税备案单证目录等用于企业内部备案和税务机关的核查，确保退税申请的真实性和完整性。
出口退税凭证的管理
- 备案单证：出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。
- 保存期限：备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
出口退税凭证的注意事项
- 真实性与完整性：所有出口退税凭证必须真实、完整，不得伪造或篡改。
- 合规性：出口退税凭证需符合国家税务总局的规定，确保退税申请的合规性。
- 及时性：出口企业应在规定的时间内提交出口退税凭证，逾期可能影响退税申请的受理。
出口退税凭证是出口企业申请出口退税的必备文件，对于证明出口事实、计算退税金额、确保退税申请的合规性和真实性具有重要作用。出口企业应妥善管理出口退税凭证，确保其真实、完整、合规，以顺利获得出口退税。
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