答：受益人处理“RECEIPTED INVOICE”时，需严格遵循信用证条款，确保发票明确标注收妥状态，并与其他单据完全一致。建议交单前由银行预审，以降低拒付风险。当信用证要求提交 RECEIPTED INVOICE（收妥发票） 时，受益人需按以下步骤处理，确保单证相符并顺利收款。
RECEIPTED INVOICE 是证明货款已通过信用证收妥的发票，需明确标注“货款已收到”或类似声明，常见表述如：
- “RECEIPTED INVOICE”
- “PAYMENT RECEIVED AGAINST [信用证号] ISSUED BY [开证行] DATED [日期]”
- “FULL SET OF DOCUMENTS INCLUDING RECEIPTED INVOICE HAVE BEEN SUBMITTED TO THE BANK” 。
核心要求：
- 明确收款状态：发票需直接或间接表明货款已通过信用证结算。
- 单据关联性：需与其他单据（如提单、保险单）信息一致，避免矛盾。
操作流程与注意事项
1. 审核信用证条款
- 确认发票要求：检查信用证是否明确要求“RECEIPTED INVOICE”或类似表述，以及是否需附加其他信息（如信用证号、日期）。
- 对比合同条款：确保发票内容与合同、信用证一致，尤其是金额、货物描述等关键信息。
2. 制作与签署发票
标注收妥声明：在发票右上角或备注栏注明“RECEIPTED INVOICE”，并附上信用证号及开证行信息。
示例：
RECEIPTED INVOICE Against L/C No. ABC123/2025-09-01 issued by Bank of China
金额与币种：确保发票金额与信用证规定完全一致，币种需明确标注（如USD、EUR）。
3. 单据一致性核查
- 与提单匹配：核对货物描述、数量、装运日期等信息是否一致。
- 与保险单匹配：确认投保金额、被保险人等信息符合信用证要求（如CIF条款下保险金额需为发票金额的110%）。
- 与其他单据：检查装箱单、重量单等辅助单据是否与发票数据一致。
4. 交单与银行审核
提交时间：在信用证有效期内完成交单，避免因超期导致拒付。
银行审核重点：
- 发票是否明确标注“收妥”状态。
- 单据间是否存在矛盾（如金额、货物描述不一致）。
- 签字、盖章是否符合信用证要求。
风险防范与应对措施
常见不符点及规避
- 未标注收妥声明：直接在发票添加“RECEIPTED”字样或批注。
- 信息缺失：确保信用证号、日期、金额等关键信息完整。
- 单据矛盾：交单前交叉核对所有单据，必要时由银行预审。
争议处理
- 银行拒付：若因“未收妥”声明被拒付，可凭运输单据（如提单）证明货物已发运，要求银行重新审核。
- 开证行拒付：依据UCP600第14条，以“表面相符”原则抗辩，必要时通过法律途径解决。
实务案例解析
- 案例1：信用证要求“RECEIPTED INVOICE”，受益人未标注，银行拒付。
结论：修改发票并重新提交，注明“RECEIPTED”后通过。 - 案例2：发票金额与信用证不符，但标注“收妥”，银行仍拒付。
结论：需同时满足金额一致和收妥声明，否则仍构成不符点。
法律依据与惯例
- UCP600第18条：发票需由受益人出具，内容需与信用证一致。
- ISBP745第A18条：发票的签署、金额等需符合信用证要求，收妥声明需明确且无歧义。
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